您的当前位置:首页 > 丁晓红 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 10:49:43 来源:网络整理 编辑:丁晓红
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-21 10:40
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-21 10:16
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-09-21 09:44
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-21 09:26
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-21 09:12
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 09:09
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-21 09:04
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 08:53
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-09-21 08:32
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-21 08:11
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-09-21 10:46
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-09-21 10:45
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-09-21 10:39
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-09-21 10:28
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-09-21 10:20
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-09-21 09:37
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-09-21 09:32
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 09:29
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-09-21 08:36
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-09-21 08:25