您的当前位置:首页 > 涂惠元 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 15:47:35 来源:网络整理 编辑:涂惠元
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-21 15:36
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-09-21 15:27
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-09-21 15:11
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-09-21 14:21
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-09-21 14:12
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-09-21 14:05
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-09-21 14:02
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-09-21 13:55
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-09-21 13:41
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-09-21 13:05
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-09-21 15:42
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-09-21 15:29
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-09-21 15:05
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-21 14:59
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-09-21 14:57
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-09-21 14:55
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-09-21 14:49
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-09-21 14:44
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-09-21 14:39
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-09-21 13:57